Każda osoba, która wchodzi w posiadanie jakiegoś dobra jest zobowiązana uregulować należny podatek od jego wartości. Podobnie jest w sytuacji, kiedy otrzymujemy coś w darze. Wówczas płacimy podatek od darowizny. Ile wyniesie zależy od tego, od kogo otrzymujemy darowiznę i jaka jest jej wartość.

Darowizna może być zwolniona z podatku poniżej pewnej kwoty jej wartości. Od jakiej kwoty podatek od darowizny powinniśmy uiścić? O tym, jaki podatek od darowizny należy zapłacić, decyduje relacja między darczyńcą a obdarowanym. Te osoby dzielą się na 3 grupy podatkowe:

• I grupa – małżonek, zstępni (czyli dzieci i wnuki), wstępni (rodzice i dziadkowie), pasierb i pasierbica, zięć i synowa, ojczym i macocha oraz teściowie. Kwota wolna od podatku w I grupie wynosi 9637 zł
• II grupa – zstępni rodzeństwa (bratankowie i siostrzenice), rodzeństwo rodziców (wujowie i ciotki), rodzeństwo zstępnych (dzieci) i małżonków pasierbów, rodzeństwo małżonków i małżonków rodzeństwa, rodzeństwo małżonków rodzeństwa małżonków i rodzeństwo małżonków innych zstępnych. Kwota wolna w II grupie wynosi 7276 zł.
• III grupa – w niej znajdują się wszyscy inni obdarowani, a zatem także ci niespokrewnieni i niespowinowaceni. Kwota wolna w III grupie wynosi 4902 zł.

Ile wynosi podatek od darowizny?

W I grupie podatkowej

Podatek ma różną wartość w zależności od tego, do jakiej grupy się należy oraz od tego, jaka jest wartość darowizny. W I grupie podatkowej poniżej kwoty 9637 zł wartości darowizny podatku się nie płaci. Powyżej tej kwoty – do kwoty 10 278 zł ponad kwotę wolną podatek wynosi 3%. Na przykład w sytuacji, w której wartość darowizny przekracza kwotę wolną o 9000 zł podatek wyniesie 9000 x 3% = 270 zł.

W przedziale wartości 10 279 zł-20 556 zł (ponad kwotę wolną) podatek wynosi 308,30 zł + 5% nadwyżki ponad kwotę 10 278 zł. Jeśli zatem wartość darowizny przekracza kwotę wolną o 15 tys. zł, podatek wyniesie 308,30 zł + (15 000 – 10 278) x 5% czyli 308,30 + 236,1 = 545 zł. (Kwoty się zaokrąglone są do pełnych złotych).

Jeśli wartość darowizny przekracza kwotę wolną o 20 557 zł i więcej, podatek wynosi 822,20 zł + 7 % nadwyżki ponad 20 556 zł. Darowizna, której wartość przekracza kwotę wolną o 30 tys. zł będzie obciążona podatkiem wyliczanym następująco: 822,20 + (30 000 – 20 556) x 7%, co oznacza 822,20 + 661,08 = 1483 zł.

W II grupie podatkowej

Sytuacja jest analogiczna, inne są jednak kwoty. Darowizna o wartości poniżej 7276 zł jest zwolniona od podatku. Jeśli tę kwotę przekracza o mniej niż 10 278 podatek wynosi 7% od wartości powyżej kwoty wolnej. Darowizna, która przekracza limit kwoty wolnej o 9000 zł, będzie obciążona podatkiem w wysokości 9000 zł x 7% = 630 zł.

Dla kwot z kolejnego progu (przekroczenie kwoty wolnej o 10 279-20 556 zł) podatek wynosi 719,50 zł + 9% nadwyżki ponad 10 278 zł. Zatem jeśli otrzymujemy darowiznę przekraczającą kwotę wolną o 15 tys. zł, podatek, który musimy zapłacić, trzeba liczyć następująco: 719,50 + (15 000 – 10 278) x 9% = 719,50 + 424,98 = 1144 zł.

Zaś po przekroczeniu kolejnego progu, kiedy wartość darowizny wynosi 20 557 zł i więcej ponad kwotę wolną – podatek wynosi 1644,50 zł i 12 % z nadwyżki ponad 20 556 zł. Jeśli kwota wolna jest przekroczona od 30 tys. zł, podatek wynosi: 1644,50 + (30 000 – 20 556) x 12% czyli 1644,50 + 1133,28 = 2 778 zł.

W III grupie podatkowej

Analogicznie – darowizna poniżej 4902 zł jest zwolniona od podatku. Jeśli ta kwota jest przekroczona o nie więcej niż 10 278 zł, podatek wynosi 12% od nadwyżki. Podatek od darowizny przekraczającej kwotę wolną o 9000 zł wyniesie 9000 x 12% = 1080 zł.

W drugim progu – 10 279-20 556 zł powyżej kwoty wolnej – podatek wynosi 1 233,40 zł i 16% nadwyżki powyżej 10 278 zł. Jeśli darowizna przekracza kwotę wolną o 15 tys. zł, podatek wyniesie: 1.233,40 + (15 000 – 10 278) x 16% = 1 233,40 + 755,52 = 1989 zł.

Po przekroczeniu kwoty wolnej o 20 557 i więcej zł – podatek wyniesie 2 877,90 zł i 20% nadwyżki ponad 20 556 zł. Darowizna przekraczająca kwotę wolną o 30 tys. zł obciążona jest podatkiem w kwocie: 2 877,90 + (30 000 – 20 556) x 20% = 2 877,90 + 1888,80 = 4767 zł.

Warto zauważyć, że ze względu na zmniejszanie się limitu kwoty wolnej zależnie od grupy podatkowej w rzeczywistości płacimy wyższy podatek od niższych darowizn.

Więcej o podatku od darowizny przeczytasz: https://www.nntfi.pl/finanse-po-godzinach/podatek-od-darowizny

O Autorze Grzegorz Woźniak

Finansista, który pokazuje ludziom na co zwrócić uwagę w kontaktach z bankiem czy ubezpieczycielem, czyli jak świadomie poruszać się w świecie finansów.